+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Продажа программного обеспечения в белоруссию ндс

Тонкости оформления документов, связанных с передачей исключительных прав Освобождение от НДС лицензионного договора зачастую вызывает у бухгалтеров много вопросов. Разъясняем, как правильно оформить лицензионный договор и первичную документацию к нему, на что обратить внимание при передаче прав на программы в стандартных коробочных упаковках и другие тонкости подобных операций. Особенности лицензионного и сублицензионного договоров Все большее количество компаний используют в своей деятельности программное обеспечение, полезные модели и промышленные образцы. Средством передачи интеллектуальных прав на данные продукты интеллектуальной деятельности служат лицензионные договоры, сторонами по которому выступают лицензиар владелец прав, например, на программу ЭВМ и лицензиат лицо, которое получает права и использует программу. Если лицензиар владеет программой ЭВМ на праве собственности — заключается лицензионный договор.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Должны ли удерживать покупатели у нас суммы налогов, как налоговые агенты?

Как учитывается НДС при экспорте программного обеспечения в Белоруссию?

Должны ли удерживать покупатели у нас суммы налогов, как налоговые агенты? Какой будет бухгалтерский и налоговый учет. Передача неисключительного права на пользование компьютерной программой по лицензионному договору договору присоединения не означает выбытие реализацию самого нематериального актива. Но в данном случае исключительные права на программу остаются за лицензиаром и к Вам никоим образом не переходят. Об этом сказано в пункте 1 статьи , пункте 5 статьи ГК РФ.

Неисключительные права на компьютерную программу учтите на забалансовом счете. План счетов не предусматривает отдельного забалансового счета для учета нематериальных активов, полученных в пользование.

Поэтому организации нужно самостоятельно открыть забалансовый счет и закрепить это в учетной политике для целей бухучета. После того как наступит период, в счет которого получена сумма предварительной оплаты, в учете сделайте записи:. Организация вправе заключить договор, который включает в себя как условия лицензионного договора, так и условия договора поставки п. То есть в данном случае организация приобретает у правообладателя право на распространение программы путем продажи определенного количества комплектов экземпляров.

Количество экземпляров программ, права на которые передаются, может быть указано в договоре или определяться дополнительным заказом от лицензиата. Конечным пользователям лицензии и экземпляры, на основании сублицензионного договора, с оформлением актов и накладных. Такие услуги в данном случае считаются реализованными за пределами России подп.

Передача неисключительный прав предусматривает наличие между лицензиаром и лицензиатом заключенного в соответствии с законодательством лицензионного или сублицензионного договора. Для целей налогообложения прибыли доходы от продажи неисключительных прав нужно учитывать в составе выручки от реализации.

Если организация применяет метод начисления, то лицензионные платежи признайте на дату реализации этой услуги. При этом наличие или отсутствие фактического получения денег на момент признания дохода не влияет. В частности, полученный аванс в состав налоговых доходов включать не нужно подп.

Такие формы вознаграждения предусмотрены законодательством, например, для передачи неисключительных прав на авторские произведения: творческие и научные произведения, программы ЭВМ п.

Каждая хозяйственная операция должна быть оформлена первичным учетным документом п. Подтвердить обязательства и расчеты по лицензионному договору могут любые документы, составленные в соответствии с требованиями законодательства. В том числе сам договор, график лицензионных платежей, акт приема-передачи неисключительных прав, отчет лицензиата, счет на оплату и т.

В бухучете лицензионные платежи отражайте в доходах ежемесячно. Доходы признавайте независимо от того, перечислил лицензиат платеж или нет. Пример отражения в бухучете лицензиара лицензионных платежей. Если организация применяет кассовый метод, то доходы от передачи неисключительных прав на интеллектуальную собственность нужно отразить в том отчетном периоде, в котором фактически поступят лицензионные платежи п.

Учесть их следует как доходы от обычного вида деятельности ст. Если в счет лицензионных платежей получен аванс, то его сумму также отнесите на увеличение налогооблагаемой прибыли подп. Организация учитывает такие поступления как выручку от реализации. При расчете налога на прибыль поступившие лицензионные платежи учитывайте исходя из условий договора:.

Так как услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения п. По общему правилу датой оказания услуг является день подписания ежемесячного акта. Однако законодательство не обязывает стороны лицензионного договора оформлять данный документ. В случае если лицензиар и лицензиат не составляют ежемесячный акт об оказании услуг по передаче неисключительных прав, при определении даты признания дохода руководствуйтесь такими доводами.

При методе начисления доходы признаются в том отчетном налоговом периоде, в котором они имели место п. Таким образом, базу по налогу на прибыль в т. Если организация использует метод начисления и заключение лицензионных договоров не является основным видом деятельности, то датой признания дохода будет:.

В зависимости от вида интеллектуальной собственности, право на использование которой передается, вознаграждение лицензиара лицензионные платежи подлежат обложению НДС или не облагаются этим налогом подп. Чтобы определить, нужно ли платить НДС в бюджет, см. Подробнее о том, как начислять НДС, см.

Как начислить НДС при реализации имущественных прав. Свои особенности расчета НДС имеет операция по реализации компьютерных программ в т. Подробнее об этом см. Какие операции освобождены от НДС. По таким операциям лицензиар не обязан выставлять лицензиату счет-фактуру п. Кто должен выполнять обязанности налогового агента по НДС.

То есть в данном случае организация приобретает у правообладателя право на распространение программы путем продажи определенного количества комплектов экземпляров в товарной упаковке. Конечным пользователям лицензии и экземпляры, как правило, передаются в том же порядке на основании сублицензионного договора, с оформлением актов и накладных. При этом в учете сделайте проводку:.

Вопрос же учета приобретенных для перепродажи лицензий прав использования компьютерных программ в законодательстве не урегулирован. С одной стороны, они обладают свойствами товаров которые учитываются на счете А именно предназначены для перепродажи абз. Учитывать такие затраты на счете 41 не рекомендуется, потому что этот счет предназначен для учета товарно-материальных ценностей, а не имущественных прав Инструкция к плану счетов.

Кроме того, проверяющие могут посчитать, что такой вариант учета свидетельствует о передаче прав не по лицензионному договору, а по договору купли-продажи даже несмотря на название самого договора см. В таком случае есть риск, что организации доначислят НДС, несмотря на то что передача прав на компьютерную программу по лицензионному договору от этого налога освобождена подп. При таком варианте важно, чтобы расходы в виде стоимости лицензии и доходы от ее продажи не были учтены в разных периодах.

Дебет 62 Кредит 98 — отражены сублицензионные платежи в составе доходов будущих периодов. После того как наступит период, к которому относится та или иная часть дохода, сделайте проводку:.

Дебет 98 Кредит — признана выручка в виде сублицензионных платежей в части, относящейся к отчетному периоду. Также полученные права на компьютерную программу учтите в составе нематериальных активов, полученных в пользование, на забалансовом счете п.

Забалансовый учет позволит организовать контроль за движением лицензий т. Таким образом, покупку и перепродажу прав на использование соответствующих экземпляров компьютерных программ отразите так:.

Работы услуги , связанные с имуществом строительство, монтаж, сборка, ремонт, техобслуживание и др. Работы услуги в сфере культуры, искусства, образования обучения , физической культуры, туризма, отдыха и спорта Аренда, фрахтование Перевозка, транспортировка Подбор, предоставление персонала Работы услуги , связанные с использованием патентов, лицензий, торговых марок, товарных знаков, программ для ЭВМ, сертификацией продукции и т.

Прочие работы услуги. Покупатель ведет деятельность в России. Работы по адаптации, модификации и сопровождению таких программ как своих, так и чужих, например лицензионных. Отвечает Александр Сорокин,. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Тема: Налоги, взносы, отчетность для главбухов.

Организация закупает программное обеспечение у резидента РФ и продает его в Беларусь и Казахстан. Каковы особенности налогового и бухгалтерского учета продажи неисключительного права - читайте в статье. Нужно ли применять ККТ при выдаче или возврате займа? Простите, что прерываем ваше чтение.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом.

Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку. Работы услуги , связанные с использованием патентов, лицензий, торговых марок, товарных знаков, программ для ЭВМ, сертификацией продукции и т. Передача и предоставление патентов, лицензий, торговых марок, авторских или иных аналогичных прав.

Услуги оказывает организация, осуществляющая деятельность в России. Услуги оказывает иностранная организация, не зарегистрированная и не имеющая постоянных представительств в России подп. Разработка программ для ЭВМ и баз данных. Деятельность организации, оказывающей услуги по сертификации продукции, осуществляется на территории России подп.

Деятельность организации, оказывающей услуги по сертификации продукции, осуществляется на территории иностранного государства подп.

Экспорт в Белоруссию - декларация по НДС в 2019 году

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка. Отражено причитающееся индивидуальному предпринимателю вознаграждение за полученные исключительные имущественные права. Отражены затраты на тиражирование и распространение компьютерной программы. Сегодня свой день рождения празднуют 92 пользователя. В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно. Для правильной работы всех функций портала включите, пожалуйста, JavaScript в настройках вашего браузера. Информационно-правовая система Форум Обмен документами.

Экспорт услуг в Беларусь

Особенности отражения вычетов в декларации по НДС в зависимости от вида экспортируемых товаров. Декларация по НДС при экспорте в Белоруссию. Документы в срок не собраны: что делать с НДС-отчетностью. Что может помешать вовремя подтвердить экспорт.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отчетность по НДС в БП 3.0 за 1 квартал 2019 года

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через.

Разработанное программное обеспечение ПО намереваемся продавать в Беларусь. Пытаемся сравнить варианты налогообложения при заключении с белорусским покупателем договоров передачи прав на использование ПО:.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться.

Статьи журнала «Налоговый вестник»

.

.

Продажа в Беларусь и Казахстан не исключительных прав на ПО

.

Продажа программного обеспечения в белоруссию ндс

.

Продажа программного обеспечения | . Условиями договора между белорусской организацией (заказчик) и иностранной (российской).

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. limelapers

    У них просто для этого нету НИ возможностей НИ мозгов НИ желания . да и людей-контролёров просто не хватит ;)

  2. Степан

    Як швиденько ці підери приймають зкони щоб підняти штрафи і податки і досихпір ні слуху ні духу про зниження розтаможки.тварюки.