+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Покупка основного средства бывшего в эксплуатации у физического лица

Покупка основного средства бывшего в эксплуатации у физического лица

У организации не всегда есть возможность приобретать новое имущество, особенно если стоимость его достаточно велика. Поэтому приходится покупать то, которое уже ранее кем-то использовалось. В данной статье мы подробно рассмотрим, как следует отражать в учете приобретение основных средств, бывших в эксплуатации, как правильно определять срок их полезного использования. Поскольку бухгалтерское законодательство не содержит особого порядка формирования первоначальной стоимости объектов основных средств, бывших в эксплуатации, то придерживаться надо общих правил.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В налоговом учете основные средства, приобретенные за плату, отражайте по первоначальной стоимости.

Приобретение основных средств, бывших в эксплуатации

Если имущество будет использоваться в деятельности организации, то расходы можно учесть в общем порядке. Стоимость объектов основных средств погашайте путем начисления амортизации.

Никаких специальных правил для отражения таких активов не предусмотрено п. В отличие от покупки у организации или предпринимателя для ситуации, когда вещь приобретают у человека, никаких унифицированных форм нет. Таким документом может быть, например, акт закупки у физического лица. Организация при покупке имущества у гражданина не является по отношению к нему налоговым агентом, а значит, не должна рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов гражданина от продажи принадлежащего ему имущества п.

Таким образом, перечислите продавцу всю сумму согласованную договором купли-продажи техники, без удержания НДФЛ. Рассчитать и заплатить налог с доходов, полученных от продажи имущества основных средств , гражданин должен самостоятельно подп. Как оформить поступление основного средства, если оно было куплено у человека.

Он не занимается предпринимательской деятельностью. Купив имущество у человека, составьте документ, форму которого разработайте самостоятельно. Поступление же такого объекта задокументируйте в обычном порядке. Ведь в отличие от покупки у организации или предпринимателя для ситуации, когда вещь приобретают у человека, никаких унифицированных форм нет.

Поступление же основного средства задокументируйте актом приемки-передачи. Типовые бланки актов приема-передачи для основных средств есть разные:. Это объясняется тем, что:. По общему правилу доходы граждан от реализации имущества, принадлежащего им на праве собственности, облагаются НДФЛ ст. При этом рассчитать и заплатить налог с доходов, полученных от продажи имущества основных средств , гражданин должен самостоятельно подп. Следовательно, организация при покупке основных средств у гражданина не является по отношению к нему налоговым агентом, а значит, не должна рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов гражданина от продажи принадлежащего ему имущества п.

Отражаем в налоговом и бухгалтерском учете приобретение имущества у физического лица. Нередко организации покупают товары, материалы и иное имущество у физических лиц, не являющихся предпринимателями. Чаще всего в роли таких продавцов выступают учредители, руководящие и иные работники компании. Но бывают случаи, когда организация приобретает необходимое ей редкое оборудование или запчасти у стороннего гражданина, просто найдя его по объявлению в СМИ или интернете.

Подобные сделки с физическими лицами имеют определенные особенности, прежде всего в оформлении. Посмотрим, какие именно документы необходимо составить и что в них включить, чтобы у организации не возникло проблем с признанием стоимости приобретенных активов в налоговом учете. Разберемся также, нужно ли ей удерживать НДФЛ при расчете с гражданином и начислять страховые взносы во внебюджетные фонды. Остановимся и на том, какими проводками отразить эту сделку в бухгалтерском учете.

Покупка имущества у физического лица оформляется договором и актом, которые можно объединить в один документ — закупочный акт. По общему правилу все сделки организаций с физическими лицами должны совершаться в письменной форме подп. Однако нигде не установлено, что при покупке имущества у гражданина, не являющегося предпринимателем, нужно обязательно составлять именно договор купли-продажи.

На практике договор обычно не оформляют, а ограничиваются подписанием только закупочного акта. В принципе закупочный акт подтверждает лишь факт передачи имущества, приобретенного у физического лица.

Однако если включить в него условия продажи и оплаты, а также реквизиты и подписи сторон, то письменная форма сделки будет соблюдена примерная форма этого документа и образец его заполнения приведены ниже. Таким образом, приобретение организацией имущества у физического лица можно подтвердить с помощью одного закупочного акта.

Этот документ будет являться основанием для оприходования купленных активов и в бухгалтерском, и в налоговом учете. Главное, чтобы в нем были отражены и заполнены все обязательные реквизиты первичного учетного документа п.

Если стороны все-таки составили договор купли-продажи, факт передачи приобретенного имущества необходимо оформить отдельным актом. Это может быть либо акт приемки-передачи имущества, либо тот же закупочный акт. Для этих целей закупочный акт можно составить по упрощенной форме, например, без указания в нем сведений об оплате купленных у физического лица активов. Конечно, фразу о том, что являющееся предметом сделки имущество передано покупателю, можно включить непосредственно в договор купли-продажи.

Тогда акт составлять не обязательно. Если расчет проводится в безналичном порядке, факт оплаты подтверждается платежным поручением и банковской выпиской по расчетному счету покупателя. Отметим, что ограничение размера расчетов наличными руб. При этом основание платежа значения не имеет. Значит, компания, купившая у гражданина имущество, вправе выплатить ему в рамках этого договора наличными сумму, превышающую руб.

Причем может это сделать за один раз. Физические лица, не зарегистрированные как предприниматели, не являются плательщиками НДС п. Исключением является лишь реализация п. При этом база по НДС определяется как разница между ценой реализации с учетом НДС и ценой приобретения автомобилей или сельхозпродукции п. Основные средства, купленные у непредпринимателя, организации чаще всего принимают к налоговому учету как новые.

При расчете налога на прибыль компания вправе учесть стоимость товаров, сырья, материалов и другого неамортизируемого имущества, приобретенного у физического лица.

Особенность заключается лишь в том, что указанное имущество отражается в учете по той стоимости, которую организация уплатила за него продавцу. НДС из этой суммы не выделяется. Если компания приобрела бывшее в употреблении имущество, которое приняла к налоговому учету как основное средство, она вправе уменьшить срок его полезного использования на период фактической эксплуатации этого объекта прежним владельцем.

Но это возможно только при наличии документов, подтверждающих время использования объекта ОС предыдущим собственником п. Однако Минфин России считает, что указанная возможность не распространяется на случаи приобретения бывших в употреблении основных средств у физических лиц письма от Ведь физическое лицо не устанавливает срок полезного использования основного средства и не амортизирует его для целей налогообложения. Организация не удерживает НДФЛ с сумм, выплаченных гражданину за приобретенное у него имущество, и не начисляет на них страховые взносы.

Суммы, полученные физическим лицом от продажи принадлежащего ему имущества, включаются в доходы, облагаемые НДФЛ подп. Однако организация не обязана удерживать НДФЛ при выплате физлицу денег за приобретенные у него активы. Дело в том, что граждане должны самостоятельно декларировать такие доходы по окончании календарного года и уплачивать налог с них подп. Таким образом, в отношении указанных выплат компания не является налоговым агентом по НДФЛ. Более того, она не обязана сообщать в инспекцию о суммах, выплаченных продавцу имущества.

Подобная обязанность установлена лишь для налоговых агентов п. Аналогичного мнения придерживается Минфин России письма от Организация не обязана сообщать в инспекцию о суммах, выплаченных продавцу имущества. Страховые взносы во внебюджетные фонды на суммы, уплаченные физическому лицу за приобретенное у него имущество, организация не начисляет. Ведь эти выплаты осуществляются в рамках договора купли-продажи, а не трудового договора.

А вознаграждения по гражданско-правовым договорам, предметом которых является переход права собственности на имущество, в базу по страховым взносам не включаются ч. По аналогичным основаниям компания не начисляет на указанные выплаты и страховые взносы в ФСС РФ на травматизм п.

Бухучет покупок у физлиц отличается от отражения аналогичных сделок с организациями лишь отсутствием проводок по НДС. Сделка по приобретению активов у физического лица отражается в бухгалтерском учете организации-покупателя следующими проводками в зависимости от того, какое именно имущество куплено :.

Тема: Основные средства. Поступление основного средства приобретенного у гражданина нужно задокументировать. При зачислении денег от продажи имущества на счет физического лица ограничений по сумме нет.

Он не занимается предпринимательской деятельностью Купив имущество у человека, составьте документ, форму которого разработайте самостоятельно. Это объясняется тем, что: во-первых, человек не является юридическим лицом; во-вторых, имущество, которое человек продает организации, не является для него основным средством. Покупка имущества у физического лица оформляется договором и актом, которые можно объединить в один документ — закупочный акт По общему правилу все сделки организаций с физическими лицами должны совершаться в письменной форме подп.

Если в закупочном акте отражены условия сделки, договор можно не оформлять Если стороны все-таки составили договор купли-продажи, факт передачи приобретенного имущества необходимо оформить отдельным актом. Основные средства, купленные у непредпринимателя, организации чаще всего принимают к налоговому учету как новые При расчете налога на прибыль компания вправе учесть стоимость товаров, сырья, материалов и другого неамортизируемого имущества, приобретенного у физического лица.

Организация не удерживает НДФЛ с сумм, выплаченных гражданину за приобретенное у него имущество, и не начисляет на них страховые взносы Суммы, полученные физическим лицом от продажи принадлежащего ему имущества, включаются в доходы, облагаемые НДФЛ подп. Организация не обязана сообщать в инспекцию о суммах, выплаченных продавцу имущества Страховые взносы во внебюджетные фонды на суммы, уплаченные физическому лицу за приобретенное у него имущество, организация не начисляет.

Бухучет покупок у физлиц отличается от отражения аналогичных сделок с организациями лишь отсутствием проводок по НДС Сделка по приобретению активов у физического лица отражается в бухгалтерском учете организации-покупателя следующими проводками в зависимости от того, какое именно имущество куплено : — Дебет 10 или 41 Кредит 60 — приняты к учету материалы или товары, приобретенные у физлица; — Дебет Скачайте формы по теме: Акт о приеме оборудования Акт о приеме поступлении оборудования форма ОС Приказ о создании комиссии для приемки основных средств Приказ об установлении срока полезного использования опалубки Журнал учета огнетушителей.

Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных.

Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте.

Покупаем имущество б/у: проблемы и их решения

В первоначальной стоимости основных средств, приобретенных за плату, учитывайте следующие суммы: стоимость покупки объекта; затраты на доставку объекта и приведение его в состояние, пригодное для использования. Например, стоимость услуг транспортной организации или зарплату сотрудников, которые собирали и монтировали объект; предъявленный НДС. Правда, поступают так, только если планируют использовать основное средство в деятельности, не облагаемой этим налогом. В остальных случаях НДС и акцизы в первоначальной стоимости не учитывают.

Покупаем основные средства, бывшие в эксплуатации

Учет, оформление и амортизация объектов ОС, бывших в употреблении, имеет свои особенности. Причем важно учитывать, от кого поступает объект — от физического или юридического лица. Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему - напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:.

Если имущество будет использоваться в деятельности организации, то расходы можно учесть в общем порядке. Стоимость объектов основных средств погашайте путем начисления амортизации. Никаких специальных правил для отражения таких активов не предусмотрено п. В отличие от покупки у организации или предпринимателя для ситуации, когда вещь приобретают у человека, никаких унифицированных форм нет. Таким документом может быть, например, акт закупки у физического лица. Организация при покупке имущества у гражданина не является по отношению к нему налоговым агентом, а значит, не должна рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов гражданина от продажи принадлежащего ему имущества п.

Информационная система 1С:ИТС.

Если вы купили основное средство ОС , до этого эксплуатирующееся другим собственником, то вам нужно правильно определить срок полезного использования СПИ такого ОС и установить норму амортизации по нему для целей налогообложения прибыли. Ведь для целей налогового учета, вы, во-первых, должны включить объект ОС, бывший в эксплуатации, в состав той же амортизационной группы подгруппы , в которой он числился у предыдущего собственник а п. Можем ли мы стоимость такого объекта списать на налоговые расходы или нужно продолжать его амортизировать? Нужно ли нам принимать его к учету в качестве амортизируемого имущества?

СПИ для имущества, бывшего в употреблении

Зачастую компании для минимизации своих расходов покупают имущество, бывшее в употреблении. Ведь его стоимость гораздо ниже нового. Подержанное имущество может появиться в организации и другими путями, например в качестве взноса учредителя в уставный капитал.

.

.

.

Если вы купили основное средство (ОС), до этого эксплуатирующееся Ведь для целей налогового учета, вы, во-первых, должны включить объект ОС, бывший в эксплуатации, . здания было физическое лицо, не являющееся предпринимателем. Получить НДФЛ-вычет можно даже при покупке аспирина.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. teontablinknut

    Тоже слышал за подобное!

  2. Радислав

    Это 18 лет штрафа мужчины за одностороннее желание женщине родить!